Comment calculer l'amortissement d'un véhicule électrique en 2026 ?
Bonjour, j'envisage l'acquisition d'un véhicule électrique pour mon activité libérale. Prix de vente 41000euros ttc Batterie électrique 21000 euros ttc Comment calculer l'amortissement ?
Reponse FDPL : Oui, vous pouvez amortir un véhicule électrique acquis pour votre activité libérale. Le coût total, incluant la batterie, peut être réparti sur plusieurs années selon les règles BNC. Le prix de vente du véhicule est de 41 000 euros TTC et celui de la batterie est de 21 000 euros TTC.
Ce qu’il faut savoir
En BNC, les professionnels libéraux peuvent amortir les biens inscrits à l’actif de leur bilan, conformément au BOI-BNC-BASE-50. Cela inclut les véhicules utilisés pour l’activité professionnelle. L’amortissement permet de répartir le coût d’acquisition d’un bien sur sa durée d’utilisation, réduisant ainsi le bénéfice imposable chaque année.
Pour les véhicules électriques, le BOI-BNC-BASE-50-20 précise que la batterie peut être considérée comme un élément distinct et amortie séparément si elle est remplaçable indépendamment du véhicule. Cela signifie que vous pouvez amortir le véhicule et la batterie sur des durées différentes si nécessaire.
En l’absence de dispositions spécifiques dans le BOFIP pour les véhicules électriques, la règle générale s’applique. Vous pouvez donc amortir le véhicule sur une durée de 5 à 7 ans, selon l’usage prévu et la politique comptable de votre activité. La batterie, si elle est considérée comme une immobilisation distincte, peut être amortie sur une durée plus courte en fonction de sa durée de vie estimée.
Comment ca marche en pratique
Amortissement d’un véhicule électrique
Pour amortir un véhicule électrique, vous devez d’abord déterminer sa valeur d’acquisition, qui inclut le prix d’achat et les frais annexes. Consultez notre guide sur la fiscalité des véhicules électriques pour plus de détails. Ensuite, choisissez une durée d’amortissement appropriée, généralement entre 5 et 7 ans, et appliquez un taux d’amortissement constant chaque année.
Amortissement séparé de la batterie
Si la batterie est considérée comme un élément distinct, vous pouvez l’amortir séparément. Cela peut être avantageux si la batterie a une durée de vie plus courte que le véhicule. Pour plus d’informations sur les options d’amortissement, consultez notre article sur l’amortissement des véhicules électriques en 2026.
A retenir
- ✓ Les véhicules électriques peuvent être amortis sur 5 à 7 ans.
- ✓ La batterie peut être amortie séparément si elle est remplaçable.
- ✓ L’amortissement réduit le bénéfice imposable chaque année.
- ⚠ Assurez-vous que la batterie est bien considérée comme un élément distinct pour l’amortissement séparé.
Quand consulter un expert-comptable ?
Pour optimiser l’amortissement de votre véhicule électrique et vous assurer de respecter toutes les règles fiscales, il est conseillé de trouver un expert-comptable spécialisé professions libérales.
Sources officielles
- BOI-BIC-AMT-20-30-10 — Mesures en faveur de la lutte contre les pollutions
- BOI-BIC-AMT-20-40-50 — Amortissements des véhicules de tourisme
- BOI-BNC-BASE-40-60-30 — Travaux, fournitures et services extérieurs
- BOI-BNC-BASE-50 — Amortissements
- BOI-RES-BIC-000059 — Amortissement des accumulateurs ou des équipements spécifiques permettant l’utilisation du gaz de…
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« La batterie peut être amortie à part »
« Il manque cette partie qui dit que la batterie peut faire l'objet d'une enregistrement séparé et d'un amortissement exceptionnel 2. Accumulateurs et équipements accessoires bénéficiant de l'amortissement exceptionnel a. Les accumulateurs 450 Aux termes de l'article 39 AD du CGI, les accumulateurs nécessaires au fonctionnement des véhicules fonctionnant, exclusivement ou non, au moyen de l'énergie électrique et les équipements spécifiques permettant l'utilisation de l'électricité, du GNV ou du GPL pour la propulsion des véhicules qui fonctionnent également au moyen d'autres sources d'énergie peuvent faire l'objet d'un amortissement exceptionnel sur douze mois. Ces dispositions sont applicables aux accumulateurs et aux équipements acquis neufs ou d'occasion, ou fabriqués entre le 1er janvier 2003 et le 1er janvier 2010. 460 Le régime de exceptionnel est également étendu aux accumulateurs nécessaires, le cas échéant, au fonctionnement des véhicules dont le mode de propulsion est mixte (III-A-2-b § 490). 470 La seule circonstance que le véhicule n'ait pas été acquis neuf ne sera pas de nature à empêcher l'application de cette mesure, sous réserve toutefois que le véhicule ait pu bénéficier des dispositions de l'article 39 AC du CGI. Dans une telle hypothèse, les entreprises seront donc admises à amortir distinctement, et selon des modalités différentes, les accumulateurs et le véhicule auquel ils s'incorporent, les batteries étant seules susceptibles de bénéficier de l'amortissement exceptionnel. L'amortissement exceptionnel concerne les accumulateurs qui font l'objet d'une facturation séparée, ou d'une mention distincte permettant de les identifier sur la facture d'acquisition du véhicule. »
Questions fréquentes sur ce sujet
Quelles sont les règles d'amortissement pour un véhicule en BNC ?
En BNC, un véhicule inscrit à l'actif est amortissable selon les règles BIC, avec une durée d'amortissement généralement de 5 ans.
Peut-on déduire les frais de carburant pour un véhicule amorti ?
Oui, les frais de carburant sont déductibles en plus de l'amortissement, à condition qu'ils soient engagés dans le cadre de l'activité professionnelle.
Est-il préférable d'acheter ou de louer un véhicule en tant qu'IDEL ?
Cela dépend de votre situation financière et de l'utilisation prévue. Le leasing peut offrir des avantages fiscaux intéressants.
Comment choisir entre amortissement et indemnités kilométriques ?
L'amortissement est avantageux si vous utilisez beaucoup votre véhicule pour le travail. Les indemnités sont plus simples si l'utilisation est occasionnelle.